汽车出口到越南要关注什么政策？｜进口税/消费税

近年来，随着东南亚市场的迅速发展，越南逐渐成为中国汽车出口的重要目的地之一。尤其是在新能源汽车领域，中国品牌凭借技术优势和价格竞争力，赢得了越来越多越南消费者的青睐。然而，在拓展越南市场时，企业必须深入了解当地的政策环境，尤其是进口税、消费税等关键环节，以确保合规经营并提升市场竞争力。

一、越南的汽车进口体系概述

越南对于整车及零部件的进口实施较为严格的管理机制，主要由越南工贸部（MoIT）和财政部负责监管。2024年，越南继续推进贸易自由化的同时，也加强了对进口商品的质量监管与税收征管。特别是在汽车进口方面，政府通过关税、特别消费税（Special Consumption Tax, SCT）等方式进行调控，既保护本国汽车产业，又吸引外资和技术。

二、进口关税：需关注东盟自贸区优惠税率

根据《中国-东盟自由贸易区协议》（CAFTA），中国汽车产品在满足原产地规则的前提下，可享受东盟自贸区的优惠关税待遇。目前，从中国出口至越南的整车（CKD或CBU形式）在符合原产地标准的情况下，适用的最惠国税率已大幅降低。

例如，排量在2.5升以下的乘用车，自2024年起，进口关税已降至0%；而排量超过2.5升的车型，则仍需缴纳一定比例的关税。此外，部分特种车辆如工程车、商用车辆等，其关税政策也可能有所不同，建议企业在申报前咨询专业机构或当地合作伙伴，获取最新税率信息。

三、特别消费税（SCT）：影响最终售价的关键因素

除了进口关税之外，越南对汽车征收的特别消费税是影响终端价格的重要因素。该税种依据车辆类型、发动机排量等因素计算，并在进口环节一次性征收。

以乘用车为例：

排量1.5L以下：SCT率为45%
排量1.5L–2.0L：SCT率为50%
排量2.0L–3.0L：SCT率为60%
排量3.0L以上：SCT率高达90%甚至更高

值得注意的是，越南政府近年来鼓励环保节能车型的发展，对混合动力、纯电动等新能源汽车给予了一定的税收优惠政策。例如，纯电动车（BEV）的SCT税率可低于传统燃油车，具体政策每年可能有所调整，企业应密切关注越南财政部发布的最新公告。

四、增值税（VAT）：按最终计税基础征收

在完成进口关税和特别消费税之后，越南还对汽车征收10%的增值税（VAT）。增值税的计税基础为：CIF货值 + 关税 + 特别消费税 + 进口环节费用。

因此，尽管关税下降，但由于SCT的存在，整体税负仍然较高。这也意味着企业在制定定价策略时，必须将这些税费纳入成本核算之中，同时考虑市场竞争情况和消费者接受程度。

五、认证与准入要求：不容忽视的技术壁垒

除了税收政策外，越南对进口汽车的技术标准也有严格规定。所有进入越南市场的车辆必须通过越南交通部（MOT）的型式认证（Type Approval），包括安全性能、排放标准、噪音控制等多个方面。

此外，越南自2022年起开始实施更严格的排放标准（相当于欧盟欧五标准），对于不符合新标准的车辆将不予放行。因此，出口企业务必提前做好相关测试和认证工作，确保产品符合当地法规。

对于新能源汽车而言，越南政府正在推动建立统一的充电基础设施标准，并鼓励使用符合国际主流标准的电池系统。因此，出口企业还需关注越南在电池兼容性、数据接口等方面的最新规范。

六、2024年新政趋势与应对建议

2024年，越南政府进一步明确了支持绿色交通发展的方向，预计将在新能源汽车进口、本地化生产等方面出台更多扶持政策。例如，部分地方政府对在当地投资设厂的车企提供土地、税收减免等激励措施。

对于有意拓展越南市场的中国汽车企业来说，建议采取以下策略：

密切关注政策动态：定期查阅越南财政部、工贸部等官方渠道发布的信息，及时掌握税率、认证标准变化。
优化产品结构：重点推广小排量、节能环保车型，特别是新能源汽车，以享受更低的税负和更好的市场接受度。
加强本地合作：与越南本土经销商、物流公司、认证机构建立稳定合作关系，提高通关效率与市场响应速度。
探索本地化生产机会：在条件成熟时，考虑设立组装工厂或合资企业，规避高税率风险，同时增强品牌影响力。
重视售后服务体系建设：完善配件供应、维修服务网络，提升用户满意度和品牌忠诚度。